Пионер в области
финансовой отчетности

Партнерский материал

Один из крупнейших производителей золота в России и один из пяти ведущих глобальных золотодобытчиков, ПАО «Полюс» стало первой в Европе компанией, которая опубликовала тегированную консолидированную финансовую отчетность, соответствующую международным стандартам.

Этот шаг был вызван требованиями к раскрытию информации, которые Европейский Союз стал предъявлять к эмитентам ценных бумаг (акций, облигаций), допущенных к публичным торгам на европейских регулируемых рынках — например, на Лондонской и Франкфуртской фондовых биржах. Чтобы повысить прозрачность рынков капитала, ЕС еще в начале 2000-х принял соответствующую директиву. За прошедшие годы Директива о прозрачности неоднократно переписывалась и дополнялась. В частности, поправки, внесенные в 2019 году, устанавливали новые технические стандарты предоставления финансовой отчетности, которые вступили в силу 1 января 2020 года.

Для публичных компаний с листингом в Европе одним из таких стандартов стал ESEF — European Single Electronic Format, единый формат электронной отчетности, разработанный Европейским управлением по надзору за рынком ценных бумаг. Важная особенность ESEF в том, что он существенно упрощает задачу создания отчетности. Кроме того, он дает инвесторам возможность принимать наиболее эффективные решения за счет сопоставления показателей организаций, которые действуют на разных рынках в разных государствах. Регуляторы в то же время получают возможность максимально точно отслеживать корректность подаваемых данных. 

Новый стандарт подразумевает подготовку отчетности в непривычном для публичных компаний формате — iXBRL (Extensible Business Reporting Language — расширяемый язык деловой отчетности). Организации, имеющие листинг на Лондонской фондовой бирже, например, должны размещать отчетность, содержащую теги iXBRL, на сайте регулятора рынка финансовых услуг Великобритании — Управления по финансовому регулированию и надзору. Благодаря новому языку разметки эти отчеты можно открывать в интернет-браузере, не загружая их в виде pdf-файлов. Аудиторов, в свою очередь, обязали выдавать заключения о том, что отчетность прошла проверку на предмет качественного тегирования, которое делает ее машиночитаемой.

Приняв во внимание новые требования к раскрытию информации, «Полюс» разработал проект по автоматизации подготовки финансовой отчетности в соответствии с международными стандартами (МСФО). Проект запустили во втором квартале 2019 года, заключив партнерство с компанией «Смарт прайс» — одним из лидеров в области автоматизации отчетности последней мили. Для реализации проекта было выбрано программное решение Certent CDM, технологии которого дают возможность повышать достоверность, точность и качество контроля за формированием внешних и внутренних финансовых отчетов.

«Технологическое решение Certent CDM, — объясняет начальник управления по международной отчетности УК «Полюс» Дмитрий Зятнев, — позволяет в автоматическом режиме получать фактические данные из системы консолидации непосредственно в текстовый многостраничный документ и работать над этим документом в многопользовательском режиме с контролем версионности и статусов потоков согласования его различных частей, а также обеспечивает непротиворечивость и контроль данных по всему документу. С его помощью можно оптимизировать и унифицировать процессы подготовки квартальных и годовых МСФО-отчетов, повысить прозрачность и непротиворечивость данных в них, сделать их более контролируемыми за счет интеграции всех процессов на базе единой информационной платформы».

На первом этапе проекта был автоматизирован блок МСФО-отчетности с раскрытиями, и уже в третьем квартале 2019 года система была введена в опытно-промышленную эксплуатацию. Источником данных для этой системы является IBM Planning Analytics на основе TM1® — интегрированный инструмент непрерывного планирования на базе ИИ, который устраняет разрозненность бизнес-подразделений, позволяя быстро создавать точные планы и прогнозы в сфере финансового планирования и анализа, цепочек поставок и т. д., а также готовить МСФО- и управленческую отчетность.

Следующий этап проекта стартовал в 2020 году — тогда компания занялась автоматизацией подготовки MD&A-отчетности. Как и отчетность по МСФО, она публикуется на сайте фирмы и регуляторов, отвечающих за фондовые биржи, на которых организация получила листинг. Блок MD&A-отчетности был введен в промышленную эксплуатацию в четвертом квартале 2020 года.

В том же году было успешно внедрено iXBRL-тегирование отчетности. Благодаря этому «Полюс» стал первой в Европе организацией, разместившей тегированную iXBRL-отчетность за 2020 год на сайте Управления по финансовому регулированию и надзору Великобритании. Обладающая передовым опытом, компания принимает участие в совершенствовании новой системы. «Процесс не стоит на месте и в ближайшие годы будет охватывать существенно большие объемы тегирования в отчетности, — рассказывает Дмитрий Зятнев. — Поэтому британский Совет по финансовой отчетности обратился к нам за обратной связью по системе тегирования и по процессу размещения на сайте регулятора». 

Начавшаяся в 2020 году пандемия внесла коррективы в способ взаимодействия партнеров, участвующих в реализации проекта. И все же, хотя «Полюс» и «Смарт прайс» перешли на удаленный формат работы, проект был запущен в тестовую эксплуатацию раньше заявленного срока. «Это стало возможным благодаря поддержке высококвалифицированной команды бизнес-консалтинга со стороны Certent, высокой культуре проектного управления и профессионализму функционального заказчика и ИТ со стороны ПАО «Полюс», а также большому опыту нашей проектной команды», — объясняет генеральный директор «Смарт прайс» Виталий Верещагин.

«Полюс» постоянно совершенствует бизнес-процессы, уделяя особое внимание процессам с высоким риск-фактором человеческой ошибки, к числу которых относится формирование квартальных и годовых МСФО-отчетов. За счет автоматизации процесса и интегрирования тегирования компании удалось существенно повысить качество формирования отчетности последней мили. Начиная с 2020 года XBRL-отчетность публикуется ежеквартально, а качество автоматизации постоянно улучшается.